Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Отчисления по трудовому договору и гражданско правовому

Выплаты по гражданско-правовому договору с физическим лицом облагаются НДФЛ и страховыми взносами на ОМС кроме выплат в пользу временно пребывающих иностранных граждан и ОПС, страховыми взносами на травматизм в том случае, если это предусмотрено договором. Обоснование: К гражданско-правовым договорам о выполнении работ оказании услуг относят договор подряда гл. При этом такой договор может быть заключен с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем. Организация, которая выплачивает доход физическому лицу на основании гражданско-правового договора, согласно ст. Соответственно, она обязана будет исчислить, удержать и уплатить исчисленную сумму налога в бюджет п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Договор ГПХ: налоги и взносы в 2020 году

ГКУ — Гражданский кодекс Украины от КЗоТ — Кодекс законов о труде Украины от Налоговый кодекс — Налоговый кодекс Украины от Наиболее распространенными видами гражданско-правовых договоров далее — ГП договор , которые заключаются с физическими лицами на предприятиях, в организациях, учреждениях, являются договоры подряда и договоры о предоставлении услуг.

Взаимоотношения, возникающие между физическим лицом и работодателем в рамках ГП договора, регулируются гл. Согласно ст. Что касается договора о предоставлении услуг , то в соответствии с ним одна сторона исполнитель обязуется по заданию другой стороны заказчика предоставить услугу, которая потребляется в процессе совершения определенного действия или осуществления определенной деятельности , а заказчик обязуется оплатить исполнителю указанную услугу, если иное не установлено договором ст.

Нередко на практике путают ГП договоры и трудовые договоры. Критерии, по которым можно отличить договор подряда от договора о предоставлении услуг, а также в целом ГП договор от трудового договора, приведем в табл. Услуга, которая потребляется в процессе совершения определенного действия или осуществления определенной деятельности. Данные договорные отношения регулируются положениями ГКУ.

Регулируются трудовым законодательством, в частности КЗоТ. Необходимые условия труда обеспечивает работодатель ст. Подрядчик исполнитель не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка и самостоятельно организует свою работу.

Подрядчик имеет право, если иное не предусмотрено договором, привлечь к выполнению работы других лиц субподрядчиков , оставаясь ответственным перед заказчиком за результат их работы. Исполнитель должен предоставить услугу лично. Вместе с тем в случаях, установленных договором, исполнитель имеет право поручить выполнение договора другому лицу, оставаясь ответственным в полном объеме перед заказчиком за нарушение договора.

Работник не может поручать выполнение своих должностных обязанностей другому лицу и несет личную ответственность за выполненную им работу. Может быть бессрочным или заключенным на определенный срок, установленный по согласованию сторон, либо заключенным на время выполнения определенной работы. По основаниям, предусмотренным КЗоТ. Вознаграждение за выполненную работу предоставленную услугу , размер которого устанавливается по согласию сторон и закрепляется в договоре.

Ограничения относительно размера платы законодательством не предусмотрены. Заработная плата и прочие виды трудовых выплат. Оплата труда работников осуществляется в размере не ниже законодательно установленного минимального размера ст.

В порядке и сроки, закрепленные в договоре. Подрядчик исполнитель может требовать выплату аванса только в случае и в размере, предусмотренных договором. Заработная плата выплачивается не реже двух раз в месяц через промежуток времени, который не превышает 16 календарных дней, не позднее 7 дней после окончания периода, за который осуществляется выплата ст. Работник предприятия несет материальную и дисциплинарную ответственность за причиненный ущерб.

База налогообложения. Согласно п. Для целей обложения налогом на доходы физических лиц далее — НДФЛ суммы вознаграждений за выполненные работы предоставленные услуги не являются заработной платой, поскольку они не связаны с отношениями трудового найма. Следовательно, при определении базы обложения НДФЛ указанные выплаты не уменьшаются на сумму единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование далее — ЕСВ.

К доходам, полученным в виде вознаграждения по ГП договорам, налоговая социальная льгота не применяется. Если ГП договор заключен с работником предприятия, то вознаграждение по ГП договору не учитывается при определении права на налоговую социальную льготу. При начислении вознаграждения за выполненные работы предоставленные услуги по ГП договору в неденежной форме следует соблюдать требования п. Сн — ставка налога, установленная для таких доходов на момент начисления.

Методы определения обычной цены установлены в ст. До указанной даты следует применять п. Ставки НДФЛ. Налогообложение выплат по ГП договорам с 1 января года осуществляется в соответствии с п. Если ГП договор заключен с работником предприятия, то для целей налогообложения с пределом 10 МЗП следует сравнивать общую сумму дохода , начисленную работнику в виде заработной платы в соответствии с трудовым договором, и в виде вознаграждения по ГП договору.

Следует иметь в виду, что согласно п. В соответствии с п. При этом работодатели являются страхователями для физических лиц, выполняющих работы предоставляющих услуги в соответствии с ГП договором, которые, в свою очередь, являются лицами, застрахованными в системе общеобязательного пенсионного страхования и социального страхования на случай безработицы ч.

База начисления. Сумма вознаграждения за выполненные работы предоставленные услуги по гражданско-правовому договору включается в базу для начисления и удержания ЕСВ п. Обращаем внимание: в базу обложения ЕСВ включается вознаграждение, выплаченное физическому лицу и за выполненные работы, и за предоставленные услуги, в то время как до При определении базы начисления ЕСВ страхователю необходимо учитывать требования ч.

Размеры максимальной величины базы начисления ЕСВ, действующие в году, представим в табл. Размер прожиточного минимума для трудоспособного лица в расчете на месяц. В случае если срок выполнения работ предоставления услуг по гражданско-правовому договору превышает календарный месяц , ЕСВ начисляется на сумму, которая определяется путем деления вознаграждения, причитающегося физическому лицу в соответствии с условиями ГП договора и выплаченного по результатам работы, на количество месяцев, за которые оно начислено ч.

Вероятно, основная идея такого подхода заключается в распределении суммы вознаграждения по месяцам, за которые она начислена, для сравнения с максимальной величиной базы начисления ЕСВ. Однако по нашему мнению, логичнее было бы распределять вознаграждение по гражданско-правовому договору по месяцам, на которые приходится выполнение работ предоставление услуг , пропорционально календарным дням.

Ставки ЕСВ. Ставки ЕСВ в зависимости от категории налогоплательщиков, а также вида доходов установлены ст. На сумму вознаграждения за выполненные работы предоставленные услуги ЕСВ :. ФБ — Фонд социального страхования на случай безработицы.

Информацию о сроках перечисления ЕСВ и НДФЛ с предоплаты, которая осуществляется до начисления вознаграждения согласно акту выполненных работ предоставленных услуг , и непосредственно с суммы вознаграждения по ГП договору, представим в табл. Денежные средства получены из банка в кассу предприятия или перечислены на карточный счет физического лица. Одновременно с получением перечислением денежных средств п. Не позднее 20 числа месяца, следующего за базовым отчетным месяцем, в котором было начислено вознаграждение п.

Выплата из выручки предприятия или в натуральной форме. На протяжении банковского дня, следующего за днем такого начисления выплаты, предоставления п.

В день выплаты п. Порядок налогообложения вознаграждения, выплачиваемого физическому лицу по ГП договору, рассмотрим на числовом примере. Предприятие заключило с физическим лицом ГП договор, согласно которому физическое лицо с Согласно договору стоимость данной работы составляет ,00 грн. Вознаграждение выплачивается физическому лицу единоразово, после подписания акта выполненных работ в январе года.

Рассчитаем сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет, с суммы вознаграждения за выполненные работы. Так как сумма вознаграждения превышает кратный размер МЗП, установленной законом на 1 января года грн. Рассчитаем сумму ЕСВ, подлежащую уплате в бюджет, с суммы вознаграждения. В связи с тем, что размер вознаграждения, выплачиваемого физическому лицу по ГП договору, превышает размер максимальной величины базы начисления ЕСВ, действующей в январе г. С суммы превышения, равной грн.

Порядок отражения операций по начислению и выплате вознаграждения по ГП договору представим в табл. Получены денежные средства в банке для выплаты вознаграждения. Рассмотрим ситуацию, когда гражданско-правовой договор заключен в декабре года, а срок окончания действия договора приходится на январь года. Вознаграждения по гражданско-правовому договору начисляют на основании подписанного акта выполненных работ предоставленных услуг. В случае если акт выполненных работ предоставленных услуг закрыт в январе года, вся сумма вознаграждения за выполненные работы предоставленные услуги начисляется в этом месяце и соответственно облагается по новым правилам, действующим с При начислении в январе года вознаграждения по гражданско-правовому договору, срок выполнения работ предоставления услуг по которому превышает один календарный месяц, для целей сравнения с максимальной величиной дохода, с которого взимается ЕСВ, вознаграждение необходимо разделить на количество месяцев, за которые оно начислено ч.

Отметим, что логичнее было бы распределять вознаграждение по месяцам, на которые приходится выполнение работ предоставление услуг , пропорционально календарным дням.

Однако соответствующих разъяснений Пенсионного фонда пока нет. Если условиями договора предусмотрено поэтапное выполнение работ предоставление услуг , первый акт выполненных работ может быть закрыт в декабре года, второй — в январе года. В этом случае вознаграждение за выполненные работы предоставленные услуги , начисленное в декабре года, облагается по правилам, действующим до Сумма вознаграждения, начисленная в декабре года, для целей взимания взносов в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования на случай безработицы сравнивается с максимальной величиной дохода, с которого уплачиваются социальные взносы грн.

Сумма вознаграждения, начисленная в январе года, для целей взимания ЕСВ сравнивается с максимальной величиной дохода, с которого уплачивается ЕСВ грн. В связи с изменениями с 1 января года в законодательстве вопросы с уплатой взносов и налога с доходов могут возникнуть в случае, если согласно условиям гражданско-правового договора срок выполнения работ предоставления услуг приходится на январь года, а в декабре года произведена предоплата. Другими словами, физическому лицу, выполняющему работы или предоставляющему услуги, был выплачен аванс.

При этом акт выполненных работ предоставленных услуг закрыт в январе года. Поскольку аванс по ГП договорам выплачивался в декабре года, т. То есть при выплате аванса по договору о выполнении работ в декабре года предприятие должно было перечислить взносы в Пенсионный фонд в части начислений п. При выплате аванса по договору о предоставлении услуг предприятие должно было перечислить взносы в Фонд социального страхования на случай безработицы, как в части начислений, так и в части удержаний, и налог с доходов.

Напомним, что на вознаграждение по договору гражданско-правового характера о предоставлении услуг взносы в Пенсионный фонд можно было не начислять и не удерживать см. Сумма налога с доходов, уплаченная с суммы аванса в декабре года, будет учтена при определении суммы налога на доходы, подлежащей уплате при выплате оставшейся части вознаграждения, начисленного после подписания в январе года акта предоставленных услуг.

Если согласно условиям ГП договора сумма вознаграждения превышает 10 минимальных заработных плат грн. Что же будет с социальными взносами, уплаченными при выплате аванса по ГП договору? С 1 января года взносы, уплачиваемые в настоящее время в фонды социального страхования, заменит ЕСВ, который будет уплачиваться в Пенсионный фонд.

В связи с этим необходимо закрыть расчеты с фондами социального страхования в январе года. По просьбам фондов часть страхователей сделает это по состоянию на Если по каким-либо причинам останется переплата по социальным взносам, такая переплата будет возвращаться страхователям п.

Отличия договора ГПХ от трудового: плюсы и минусы для сторон

Согласно ст. Страховые взносы Согласно пп. Бухгалтерия Онлайн-кассы Обзоры для бухгалтера Управленческий учет Расчеты с работниками Социальные пособия Посмотреть еще

Образец договор подряда на выполнение работ гражданином-исполнителем. Заменять трудовые договоры гражданско-правовыми в году опасно: обязательные отчисления в бюджет, включая взносы, проверяют налоговики. На камералке расчета по взносам они запросят документы по необлагаемым выплатам.

Кредиты для пострадавшего бизнеса: последние изменения. Антикризисные меры: что поможет сохранить бизнес. Это договор гражданско-правового характера, он же гражданско-правовой договор, заключенный между организацией и физическим лицом. К нему, в частности, относятся контракты:. После выполнения заказчик и исполнитель подписывают акт выполненных работ.

Какими взносами облагается договор гражданско-правового характера

Гражданско-правовые договоры уже давно являются одним из самых популярных факторов механизма оптимизации расходов на оплату труда. Однако, для того чтобы правомерно применять его в своей деятельности, работодатель должен обязательно учесть ряд правил. Физлицо может выполнять работы как на основании трудового, так и на основании гражданско-правового договора далее — ГПД. Это неоднократно подчеркивало Минсоцполитики см. Поэтому прежде всего рассмотрим, чем же должны руководствоваться работодатели при выборе вида договора. Выполняя работы, предоставляя услуги в соответствии с трудовым договором, необходимо соблюдать требования трудового законодательства , а при заключении ГПД на выполнение определенной работы или предоставление каких-либо услуг следует руководствоваться гражданским законодательством. А сейчас рассмотрим, какие преимущества могут получить работодатели от применения гражданско-правового договора вместо трудового договора.

Трудовой или гражданско-правовой договор: что выгоднее предприятию

ГКУ — Гражданский кодекс Украины от КЗоТ — Кодекс законов о труде Украины от Налоговый кодекс — Налоговый кодекс Украины от Наиболее распространенными видами гражданско-правовых договоров далее — ГП договор , которые заключаются с физическими лицами на предприятиях, в организациях, учреждениях, являются договоры подряда и договоры о предоставлении услуг.

Примеры договора ГПХ: подряд, оказание услуг, авторский договор.

Когда на работу приходит новый сотрудник, работодатель заключает с ним трудовой договор. А вот на выполнение определенных работ или услуг можно заключить договор гражданско-правовой. Облагаются ли договоры ГПХ налогами и страховыми взносами, и какие договоры обложению не подлежат - об этом наша статья. Отличен и предмет договора: для трудового — это личное продолжительное выполнение работы согласно штатному расписанию , профессии и должности ст.

Договоры ГПХ: налоги и взносы в 2019 году

Публикуем очередной вопрос, который поступил к нам через форму обратной связи с одной из страниц нашего сайта. От: Надежда Тема: В чем отличие при отчислениях и налогах по трудовому договору от гражданско-правового для предприятия? В чем отличие при отчислениях и налогах по трудовому договору от гражданско-правового для предприятия?

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Отличия договора ГПХ от трудового договора.

.

Договор ГПХ: налоги и взносы в 2019‑2020 годах

.

Но если он работает и по договору ГПХ, и по трудовому договору в договора гражданско-правового характера следующим образом: в.

.

Как начислять и платить страховые взносы при договоре ГПХ

.

Налогообложение гражданско-правовых договоров по-новому

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Отличие трудового договора от гражданско-правового договора
Комментариев: 3
  1. Зиновий

    Я так понимаю, что легче закрыть ЧП, и работать без налогов. Кто то может зарегит партию пиратов-предпринимателей. Я за. Или хотя бы профсоюз. Нам никто не поможет. Давайте защищать свои права.

  2. Наталья

    Скажите за науку.

  3. Мирослава

    Посоветуйте, чем заняться(куда пойти работать или практиковаться студенту 5-го курса(юридического факультета, занятия в университете 3 раза в неделю)?

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.